stax..,

приличные системы имеют не просто остаток по счету, а остаток в разрезе дней.
И пользователи могут работать в разных дня. Часть бухгалтеров во вчерашнем дне, часть в сегодняшнем, а часть в завтрашнем.
При изменении остатка он меняется в записи этого дня с автоматическим пересчетом в последующих днях, где и выполняется функция контроля.
В каждом дне пользователь работая со счетом видит остаток именно этого дня, а при изменении остатка производится контроль на красное сальдо текущего и последующих дней (это что касается АБС)
Классически это выглядит так - блокируется запись по счету, меняются остатки начиная с заданного с одновременным контролем во всех пересчитанных днях на красное сальдо. Если в каком то дне оно возникло - то пользователю сообщение, что в таком то дне возникло красное сальдо.

Достаточно глупая реализация хранения остатка в транзакции и поясню почему:
- по корсчету крупного банка проводится более 100 тыс платежей в день, поступающих из разных источников. Если вдруг надо откатить платеж после которого уже прошло более нескольких тысяч платежей, то теперь надо все эти строки пересчитывать (для входящих и исходящих платежей). Когда у вас в секунду вставляется по нескольку десятков платежей, поступающих по разным каналам входящим и исходящим, то при такой организации надо организовывать очередь вставки - заблокировать счет, зачитать значение после последней операции (а их сотня тысяч), проверить на красное , вставить новую проводку с новым остатком и освободить для следующей записи. Проще иметь одну строку в дне с остатком. При построении выписки с сальдо : входящий остаток + обороты с расчетом сальдо после операции (один аналитический запрос) - исходящий остаток

- процессинговые системы (аналог АБС) те вообще содержат только один текущий остаток не взирая на то, каким днем по нему прошла операция. Нам без разницы что пришла оффлайн транзакция. Мы просто изменим текущий лимит по счету карты, чтобы не дать по следующей операции онлайновой уйти в красное сальдо. А уже отгруженные операции в АБС по датам учета сформируют отражение по счету и выписки в нужных днях, где должна быть учтена операция. Там где образовалось красное сальдо выдадут овердрафт и все по банковскому учету будет хорошо.

- насчет того что очень важна лицензия НБУ, ну наверное важна, но только украинским банкам. В остальных странах СНГ никто этим не заморачивается. Есть только в некоторых странах требования и сертификация АБС в случае, если декларируется что эта система используется в режиме кассового аппарата (выдача фискальных чеков, подписанных ключом от налоговой инспекции) - это обычно по операциям с наличными без участия счетов клиента (обмен валют и т.п.)

stax..,

валютные (в общем случае мультивалютные счета) имеет сразу записи как остатка в нацвалюте, так и в инвалюте.

В транзакциях пишутся суммы проводок (как в инвалюте, так и отражающая сумма в нацвалюте). Переоценка остатка валютного счета это когда проводка с суммой 0 в инвалюте и суммой отражения равной сумме переоценки в нацвалюте.

Q.Tarantinoты не работал в банке. :)
есть такое понятие как "сторно".

Да, наверное только ты у нас и работал в банке.

Есть следующие понятия:
- откатить проводку (ликвидировать запись как будто ее не было). Ну "вот надо" и все, чтобы не показывать что такая проводка вообще была в системе.

- сторно проводки. Это когда выполняются обратные проводки, могут даже не в том дне, когда были "прямые проводки по финансовой транзакции. Сторно-проводки это в принципе обычные проводки, помеченные признаком "сторно" и ссылкой на прямые проводки (их можно убирать их оборотов по счету для некоторой отчетности). С точки зрения бухядра это самые обычные проводки, меняющие остаток счета в обратную сторону

- ну для экзотики - проводки заключительными оборотами. Это когда в текущем году выполняются проводки со спецпризнаком и остаток по ним учитывается в прошлом году. Проводки выделяются для получения отчетности по заключительным оборотам и финансовым итогам года в разрезе всех дней когда они выполнялись. Обычно используются для счетов доходов и расходов.