Вестник1. честно говоря не увидел "обязательно". мне представляется, что должен быть параграф, описывающий учет тех же скидок от поставщиков котловым методом на отдельных счетах (не cogs)
нет там такого. я читал, и, как мне представляется, весьма внимательно. :))
если не согласны - приведите цитату из стандартов, подтверждающую ваше мнение
Вестник2. мне представляется, что credit note используется не только для "Trade discounts, rebates and other similar items"
не только. например для корректировки ошибок тоже можно использовать :-)))

Вестник3. что делать, если нота выставлена после судебного разбирательства спустя 6 месяцев после поставки
как что делать? отражать ноту в учете )))

Вестникдополню еще таким соображением:
- все, что в итоге регулярно попадает в cogs, обычно собирается специальными видами документов (таможня, фрахтовые расходы) или прямо в документе поступления (налоги, скидки, откаты...)
- credit/debit ноты - это чисто бухгалтерские документы для корректировки расчетов. возможно, их используют также для учета нерегулярных внереализационных доходов/расходов. например, вы слупили штраф с поставщика за срыв сроков поставки, а он вам зачел эту сумму в счет оплаты основного долга и выпустил кредит ноту. очень сомневаюсь, что мсфо говорит относить это в cogs
- принцип соответствия надо выдерживать. если кредит ноту по скидкам вам выставляют после закрытия периода, за который она посчитана, то вряд ли мсфо говорит относить это в cogs

давайте вы приведете ссылки на пункты стандартов или разъяснений или еще что либо подобное, что подтвердило бы ваше мнение, а потом мы продолжим наше обсуждение :-)

Вестникнапример для корректировки ошибок тоже можно использоватьи тоже корректировать с/с?

как это ни удивительно, но да :-)))

почитайте например IAS 8 и 37 - там много интересного :-)))

Вестникнапример, сап - кредит/дебит ноты - чисто FI-ные документы. я собственно с этого начал: вы знаете какие-нибудь системы, в которых ноты корректируют с/с на складе или в ОПУ?
Знаю
например Navision 4.0 без сервис паков прекрасно умеет это делать - знаю на 100%, так как сам настраивал и тестировал.
причем все корректно отработается даже в том случае, если ноты относятся к документам в закрытом периоде )))))
остальные версии почти наверняка тоже умеют, но в этой уверен на 100% :-)))))
кстати, а вы на 100% уверены, что сап не умеет? как то меня сомнения гложат... ))))))

iscrafms_ustinov просто рассказывает что делают ноты, не совсем, возможно, понимая их суть, с точки зрения "финансов". Просто упомянул и все, "от балды" можно сказать, другого объяснения не нахожу. Но они очень далеки от потребностей компании занимающейся доставкой товара к себе морем.

век живи - век учись :-)
может вы мне расскажете, в чем же суть нот?

Вестнику нот нет универсальной сути. в навижене кредит нота сделана как отрицательное поступление с пересчетом с/с. в остальных системах (их большинство, как мне представляется) - по-другому. есть о чем спорить?
у нот есть универсальная суть - это изменение взаиморасчетов
ряд стандартов фин учета и отчетности (например МСФО) требуют, чтобы такие изменения, связанные с некоторыми изменениями взаиморасчетов с поставщиками, отражались на себестоимости ТМЦ, которые поступили по той сделке и еще находятся на складе.
другие операции, например штрафные санкции, не должны отражаться на себестоимости, и идут напрямую в прибыля / убытки.
как именно в системе названы документы для таких корректировок, не принципиально. но так как на западе используется только два типа документов, изменяющих взаиморасчеты - это инвойсы и дебит/кредит ноты, я думаю, в большинстве систем также есть всего два типа документов - инвойсы и ноты, а куда относить суммы указывается уже в самом документе (на себестоимость, прибыля/убытки или на какие либо другие счета)
возможно, в сапе есть отдельные типы документов, хотя это и странно. но если сап не позволяет корректировать себестоимость - значит сап не выполняет требований МСФО. но если честно я в это не очень верю - скорее всего это решается определенными настройками.

Вестникмогу предложить погуглить на тему FB65 (транзакция ввода кредит ноты от поставщика в сап)

зачем мне это? я ведь не являюсь специалистом по сап.

и кстати, а какие специальные типы документов есть в сапе? я нашел только упоминание о инвойсах и нотах.

Вестникнапример, документ фрахтовых расходов
то есть это не инвойс от поставщика?