Пообщавшись со знакомым бухгалтером и пораскинув мозгом пришел к следующей схеме в самом простом случае.
Заводим
СЧЕТА :
Товары - активный - далее буду называть его
Т
Резервированный товар - пассивный (отражает сколько товаров зарезервировано под заказы клиентов) - далее буду называть его
Р
ИзлишнийТовар\Необеспеченный резерв - активно-пассивный. Сальдо по кредиту значит, что у нас есть излишний товар, сальдо по дебету значит, что у нас есть резерв не обеспеченный товаром - далее буду называть его для краткости
ИТ\НР .
Как будет выглядеть баланс для такого плана счетов? Сразу обращаю внимание - это не обычный бухгалтерский баланс. Я бы назвал его БалансДляОтделаЗакупок, т.к. учет товара в таком разрезе интересен в первую очередь ему. В его активной части мы видим Товар, а пассивная часть вместо того, чтобы показывать кому мы должны за имеющийся у нас товар, показывает на каком основании товар закуплен. Итак
БАЛАНС :
1.
2.
3.
4.
АКТИВ: ПАССИВ
=======================================================================
Товары | Резервы
Необеспеченный резерв (Дт счета ИТ\НР)| Излишний товар (Кт счета ИТ\НР)
на складе 15 кирпичей, зарезервировано под заказ клиента 3 на БалансеДляОтделаЗакупок будет отражена примерно так:
1.
2.
3.
============
Т=15 |Р=3
НР=0 |ИТ=12
на складе 15 кирпичей, а под заказы клинтов требуется 18
1.
2.
3.
============
Т=15 |Р=18
НР=3 |ИТ=0
Какие
ТИПОВЫЕ ОПЕРАЦИИ возможно отразить при такой схеме учета?
1) Приход товара от поставщика:
Дт[Т] - Кт [ИТ\НР]=[Кол-во пришедших кирпичей]
Т.е если пришло еще 10 кирпичей для 2й ситуации после выполнения операции мы получим баланс:
1.
2.
3.
============
Т=25 |Р=18
НР=0 |ИТ=7
2) Отмена прихода (например возврат поставщику, списание на брак итп)
делаем обратную проводку Дт[ИТ\НР]-Кт[Т]
3) Резервирование товара под заказ клиента
Дт[ИТ\НР]-Кт[Р]=[Кол-во кирпичей которые заказал клиент]
Т.е если в ситуации 2 еще один клиент заказал 10 кирпичей то после операции баланс будет:
1.
2.
3.
============
Т=15 |Р=28
НР=13 |ИТ=0
4) Отмена резервирования
делаем обратную проводку: Дт[Р]-Кт[ИТ\НР]
5)Отгрузка товара клиенту (товар для которого резервировался ранее, если товар не резервировался то операция суть 2)отмена прихода)
Дт[Р]-Кт[Т]=[Кол-во отгруженных клиенту кирпичей]
Т.е в ситуации 2 если мы отгрузили клиенту 5 кирпичей, то после операции баланс будет:
1.
2.
3.
============
Т=10 |Р=13
НР=3 |ИТ=0
6) Отмена отгрузки (возврат товара от клиента итп)
делаем обратную проводку: Дт[Т]-Кт[Р]=[Кол-во отгруженных клиенту кирпичей]
Таким образом, если не идти дальше аналитики по товару то система получается не особо хитрая. Но вот как идти дальше понятно пока не особо. Например хотелось бы видеть зарезервированный товар и необеспеченный резерв в разрезе заказов клиента, а излишний товар в разрезе приходов от поставщика.
Если смотреть на шаг вперед - это учет будущих поставок и плана продаж.
Соотвественно хотелось бы, чтобы уважаемые форумляне:
а) покритиковали описанный подход
б) показали пути как развивать его дальше
