Не понятно, как будет выглядеть максимально чёрная схема... :) На самом деле, управление - сложнее, с налогами - проще. 100% пайщиков LLC (limited liability company) могут быть иностранными гражданами. Для регистрации и подписания учредительных документов их присутствие в Америке не нужно. Нужен, как правильно отмечено, registered agent, в роли которого может выступать любое юр и физ лицо, зарегестрированное/проживающее в данном штате. Обычно, юристы берут $250 в год. Без него же, точнее без этого почтового адреса, не обойтись и при регистрации компании. При открытии счёта в банке, не смотря на то, что счёт корпортативный, требуется американское удостоверение личности. Человек, открывающий счёт, должен иметь какое-то отношение к компании, быть или совладельцем, или одним из руководителей. Нужно просто показать соответсвующую бумагу. Если возникает необходимость в приёме платежей с кредитных карт, то всё усложняется. На такую услугу подпишут только американца, который должен быть совладельцем фирмы. Будут проверять кредитную историю, природу бизнеса, частоту и объём платежей. Могут и не разрешить. Боятся воровства с кредиток. Корпоративный налог в LLC, обычно, равен нулю в связи с отсутсвием прибыли - весь смысл LLC в том, что все доходы по итогам года распределяются пропорционально величине вкладов среди пайщиков, которые включают эту цифру в свою индивидуальную декларацию о доходах и уже сами разбираются с IRS. При перечислении акционерам/пайщикам доходов от лицензионных платежей (royalty fee) и LLC, и корпорация обязана заплатить налог в 30% (withholding tax). По условиям договора между Россией и США об избежании двойного налогообложения, при перечислении royalty fee российским акционерам этот налог равняется 0%. Там есть одна неясность, которая скорее всего легко разрешится: в законе перечислены объекты налогообложения, на которых он распространяется: корпорации, частные лица и пр. LLC, как формы образования компании, на момент принятия закона ещё не существовало. Но, это детали, здесь не нужные. Частота переводов в Россию значения не имеет. Налоговая подаётся раз в год, кто-то должен её заполнить и подать. Бухгалтер - 500-1000 доларов одноразово. Не знаю, возможен ли доступ с банковскому счёту удалённо из-за рубежа, но, наверно, как-то решается, зависит от банка, его политики безопасности.

Персонал не прав. Законы могут слегка отличаться в разных штатах, но ни разу не слышал про то, что нельзя перечислять дивиденды иностранцам. Перечисляем роялти российским акционерам.

Для подстраховки направили запрос в IRS прислать разъяснение по поводу практики применения закона о двойном налогообложении для российских членов LLC, вероятность получения положительного решения 100%, потому, что уже есть подобные разрешения IRS в отношении других стран. Это - по поводу withholding tax

В случае перехода на корпоративную схему налогообложения, сначала придётся заплатить налог на прибыль, только потом начислять дивиденды - потери очевидны.

Надо сделать проще. Российский программист регистрирует LLC в Америке. Вкладывает свою технологию в качестве уставного капитала, оценив ей, допустим в 10 тысяч, сумма в принципе не важна, если нет планов продать компанию вместе с ноухау. Компания начинает продавать лицензии на использование технологии. Поступающие на её счёт платежи проходят по категории royalty fees. Весь чистый доход перечисляется в кач-ве опять же роялти российскому члену.

В случае, если технология в России, то никакой "покупки лицензии" не происходит. Чудо - программист заключает дистрибюторский договор с американской компанией, в котором, как минимум, надо указать величину роялти, либо в долларах, либо в процентах с продаж. Допустим, роялти 90%. Продав лицензию за 100 долларов, компания- дистрибьютор обязана перевести 90 в Россию. Оставашиеся 10 долларов - доход дистрибьютора. В этом случае не важно, как именно организована фирма в Америке. 90 долларов роялти, переведённых в Россию, в Америке налогом не облагаются.

Видимо, Вам надо начать с изучения терминов. После это станет понятно, о чём идёт речь

http://en.wikipedia.org/wiki/Royalties

Успехов!

Какая разница, как это называется в России? Подоходный налог один на все виды дохода?

Никак.

Зачем вам ещё понадобилось представительство?

Можете изложить в одном предложении конечную цель этих приготовлений?

вам кто-то явно морочит голову

Т.к. ситуация исключения двойного налогообложения возникает в Америке при перечислении роялти российскому правообладателю (withholding tax = 0%), то вам надо избегать возникновения "постоянного представительства" самого себя, как обладателя лицензии в Америке. Она теоретически возникает, если вы владеете или принимаете прямое участие в управлении американской фирмы - дистрибьютора вашего продукта. Если такая ситуация обнаружится и налоговая подаст в суд и суд докажет, и тд, то придётся доплатить те самые 30% withholding tax за все годы деятельности плюс штраф. Поэтому, как я говорил в начале, проще всего стать акционеров компании, которая обладает ноухау и продаёт лицензии и получать роялти.

Последний раз: вы формируете LLC, являясь единственным её членом. В качестве уставного фонда в новую компанию передаётся софт - всё на бумаге, просто перечисляется название продуктов, оценочная стоимость, сам код может физически находиться где угодно. Никакой угрозы воровства нет. Компания продаёт лицензии, перечисляет ВЕСЬ доход после вычета текущих операционных расходов своим членам/акционерам/пайщикам в качестве роялти. Вы получаете перевод на счёт в российском банке и платите 13% подоходного налога. Все детали про налоги на российской стороне вам надо уточнить, не могу гарантировать. Про Америку - это работающая схема

Забудьте про представительство, нет его здесь. Я описал выше, когда оно возникает. Следуя вашей логике, "постоянное представительсто" возникнет, если русский купил на бирже акции, например, IBM. Факт вхождения русского в состав акционеров американской компании не создаёт условия для возникновения постоянного представительства этого русского в Америке

ну, поиграйтесь