RotanskyЛюди, кто-нить может парой слов объяснить что такое банковский день, как и зачем он "закрывается"? Литературы по этому поводу что-то нет совсем...

I) Что такое банковский день.

Чтобы понять, что такое "банковский день", надо понять следующие вещи.

1) Баланс - это ОТЧЕТ.
2) Данные попадающие в отчет фиксируются ЗА (принятый) ИНТЕРВАЛ ВРЕМЕНИ.
3) ПРИНЯТЫЙ ДЛЯ ОТЧЕТА (в данном случае баланса) интервал времени называют УЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ.
4) Учетные периоды могут быть разной величины. Величина учетного периода принимается в соответствии с требованиями к учету и отчетности государства, "общественными уложениями" и требованиями акционеров.
Учетные периоды большего масштаба включают в себя некоторое количество учетных "мелких" периодов.
5)Всегда существует по крайней мере два-три отличающтхся масштабом типа учетных периодов. Для банков в соответствии с требованиями ЦБ по составлению отчетности, меньшим учетным периодом является (рабочий) день - отсюда - банковский день - это (наименьший) период составления (обязательной) балансовой отчетности. Следующий - месяц. Больший - так же как и для всех - финансовый год. Еще раз - содержание понятия учетный период определяется требованиями к составлению отчетности. Налоговая требует отчетности ежеквартально - при взаимоотношениях с налоговой как потребителем информации возникает свой отчетный период - "не банковский день", а "налоговйый квартал".

II) Почему учетный период надо закрывать ("закрывать банковский день").
Говорят об открытом и закрытом учетном периодах. и, соответственно, о процедурах закрытия. О процедуре закрытия говорят в двух контекстах.

Усвоение состоит из следующих пунктов.

1) При осуществлении записей по счетам учета, в целях обеспечения дальнейшего построения бухгалтерской отчетности, - необходимо так или иначе помечать эти записи меткой учетного периода, на отчетность которого они (записи) будет воздействовать.

2) Закрытым называется учетный период, в который запрещено осуществлять записи. И отчетность, построенная по записям закрытого учетного периода не может быть искажена, так как отсутствует административная и техническая возможность внести дополнительные записи в закрытый период.

3) Процедура закрытия учетного имеет своей конечной целью как раз
объявление учетного периода закрытым и недоступным для внесения дополнительных учетных записей, ассоциированных с данным учетным периодом. По существу это административно-техническое мероприятие, в процессе которого производятся следующие действия
а) выверка и возможное исправление ошибок в произведенных записях, ассоциированных с данным учетным периодом.
б) проведение корректирующих проводок в соответсвии с правилами учета и требованиями, предъявляемыми к отчетности (балансу) данного учетного периода. В банках, в частности, в эту категорию попадает закрытие парных счетов и овердрафтов. Здесь же по смыслу - валютные регулировки - дооценка.
в) окончательное регулирование расчетов, подлежащих регулированию в рамках данного учетного периода. В частности - взимание комиссий за предоставленные услуги, возможно, "начисление процентов" - определение величины доходов и расходов будушего периода.

Операции такого сорта - выверки, корректировки, и окончание расчетов характерны для завершения каждого типа учетного периода в иерархии.

Точно так же говорят о закрытии месяца и закрытии года, подразумевая процедуры для соответствующих пучетных периодов, по завершению которых, Главный бухгалтер признает все совершенные записи с учетом всех проведенных корректировок и завершающих записей в данном периоде правильными и ПРИНИМАЕТ НА СЕБЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за содержание составленной для данного учетного (= отчетного) периода бухгалтерской отчетности. Ответственность в первую очередь, ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ, а затем уже административную и, возможно, уголовную.

--------------------------
2Rotansky
Стало ли понятно, что такое банковский день?
Еще раз - ЭТО стандартный минимальный ИНТЕРВАЛ ВРЕМЕНИ, обозначаемый единственной меткой, совпадающей с календарной датой ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

Если что-то упустил - извини. Я в бухгалтерии не разбираюсь.

Думаю, что профессионально на подобные вопросы тебе ответят на сайте
www.bankir.ru

Rotansky
> Говорят об открытом и закрытом учетном периодах
Я так понял открытый период может быть максимальной длины в один день... :) И его тут же закрывают. А целый квартал закрытых периодов-дней есть закрытый период, т.к. если каждый день ровнять нельзя то и в квартальном масштабе тоже ровнять нельзя.
...

Открытый период - он длиной в открытый период. ни больше, не меньше.
"Длиной в один день" как раз минимальный период в тех случаях, когда период определен в день. Ты меня зря подозреваешь в том, что я в этом что-то понимаю. Я давно уже не в теме. Но по сохранившимся воспоминаниям - главный недостаток большинства тех программ, которые используются для учета (в банках) - это отсутствие явного определения понятия учетного периода (сейчас возможно это уже не так).
Почему это хорошо это или плохо - что называется, выходит за рамки первоначального вопроса.

Rotansky
>Думаю, что профессионально на подобные вопросы тебе ответят на сайте www.bankir.ru
Не, не думаю. Там, наверное, одни снобы :(
...

даже не знаю, в какой форме высказаться. Скажу так.
Что тут думать, - трясти надо.


Rotansky
А кстати, всему перчисленному учат на какой специальности (я думаю экономического факультета)? А книга есть хорошая?


не имею представления. Вообще-то, то, о чем шла речь - не бином Ньютона...
Ну возьми ЛЮБУЮ книжку про бухучет учебного характера.

Да вот еще - про OLAP я ничего не знаю. Да и неожиданный несколько заход после закрытия дня.

Я думал ты про открытие (дня) спросишь...